| |
Дата розміщення: 07.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Украудит XXI-Київщина" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30160928 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
08132, м. Вишневе, вул. Жовтнева,23 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
001985, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 01.01.1900, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Білоцерківська теплоелектроцентраль” за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року. Голові правління ПАТ “Білоцерківська ТЕЦ”, Власникам цінних паперів 1. Основні відомості про емітента 1.1 Повне найменування: Публічне акціонерне товариство “Білоцерківська теплоелектроцентраль”. Скорочена назва: ПАТ “Білоцерківська ТЕЦ” 1.2 Код за ЄДРПОУ: 05407737 1.3 Місцезнаходження: вул. П.Запорожця, 361, м. Біла Церква, Київська область, 09114. 1.4 Дата державної реєстрації: 07.05.1996 р., свідоцтво про державну реєстрацію видано Виконавчим комітетом Білоцерківської міської ради Київської області, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 353 120 0000 000 759. 2. Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ “Білоцерківська ТЕЦ”, що додається. Фінансова звітність, складена за Міжнародними стандартами фінансової звітності, яка включає: ? Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.13 р.; ? Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік; ? Звіт про власний капітал за 2013 рік; ? Звіт про рух грошових коштів за 2013 рік; ? Примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік. Аудит було здійснено відповідно до: ? Міжнародних стандартів аудиту; ? Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 року №1360 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096). 3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 4. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо повного комплекту фінансової звітності, яку ми висловлюємо відповідно до вимог МСА 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора». 5. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки До кінця наступного 2014 року закінчується термін погашення поточної кредиторської заборгованості акціонерного товариства в сумі 68100 тис. Грн. Враховуючи той факт, що товариством протягом 2012-2013 рр. Фактично не проводилась виробничо-фінансова діяльність, то якщо товариство не зможе переглянути умови угод або отримати фінансування для повернення боргів, то ця ситуація свідчить про існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність товариства безперервно продовжувати діяльність, тому товариство може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов’язання в звичайному ході бізнесу. Фінансова звітність та примітки до неї не повністю розкривають інформацію про цей факт. 6. Умовно-позитивна думка На нашу думку, крім неповного розкриття інформації про яку йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність подана ПАТ “Білоцерківська ТЕЦ” станом на 31 грудня 2013 року, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан товариства та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився, на зазначену дату, відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. 7. Інша допоміжна інформація 7.1 Вартість чистих активів Вартість чистих активів акціонерного товариства на 31.12.13 р., визначена згідно з «Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», схвалених рішенням ДКЦПФР від 17.11.04 р. № 485, складає 35535 тис. Грн. Ця сума перевищує величину статутного капіталу на 10247 тис. Грн., тобто вартість чистих активів відповідає вимогам частини третьої ст. 155 Цивільного кодексу України. 7.2 Суттєві невідповідності Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, не виявлено. 7.3 Значні правочини Вартість активів акціонерного товариства за даними річної фінансової звітності за 2013 рік складає 103635 тис. Грн. Вчинення значних правочинів (якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить 10 – 25 відсотків вартості активів) у 2013 році не здійснювалось. 7.4 Стан корпоративного управління Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо: 1) відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту; 2) достовірності та повноти розкриття інформації про стан корпоративного управління у розділі «Інформація про стан корпоративного управління» річного звіту акціонерного товариства. Станом на 31.12.2013 року акціями товариства володіло 2891 акціонерів. Формування складу органів корпоративного управління ПАТ “Білоцерківська ТЕЦ” здійснюється відповідно до: - статті 8 Статуту, затвердженого 15 червня 2011року (протокол № 12); - рішення загальних зборів акціонерного товариства (протокол № б/н від 08 квітня 2013 року). Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - загальні збори акціонерів; - правління; - ревізійна комісія; - наглядова рада. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів (протокол № б/н від 08 квітня 2013 року). Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функціонування органів корпоративного управління. Щорічні загальні збори акціонерів повинні проводитись в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» – до 30 квітня. Останні щорічні загальні збори товариством були проведені 08 квітня 2013 року, протокол № б/н. Протягом звітного року правління акціонерного товариства здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства. Змін у складі правління протягом звітного року не відбувалось. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2013 рік. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились. На дату надання цього звіту, ревізійною комісією товариства, перевірка фінансово-господарської діяльності товариства за 2013 рік ще не проводилась. Протягом звітного періоду відбувались зміни зовнішнього аудитора. Затвердження зовнішнього аудитора – ТОВ АФ «Украудит ХХІ – Київщина» не проводилось у відповідності до вимог Статуту товариства. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Статуту, але з урахуванням обставин, які викладено вище, не в повному обсязі відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства», 2) «Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013 № 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.13.2013 за № 2180/24712. 7.5 Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час аудиту було проаналізовано чинники ризику, пов’язані з можливими викривленнями фінансової звітності, а саме: ? високий рівень конкуренції або насичення ринку; ? високий ступінь незахищеності від швидких змін законодавства; ? значний спад споживчого попиту та збільшення банкрутств в економіці в цілому; ? нові облікові, законодавчі та нормативні вимоги; ? операції з пов’язаними сторонами; ? використання ділових посередників; ? незвичайні або складні угоди, особливо укладені на кінець звітного періоду; ? застосування неналежних засобів для мінімізації в цілях оподаткування доходів; ? відсутність повної та своєчасної інвентаризації активів та зобов’язань. Нами була проведена ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилок на рівні фінансового звіту через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища для отримання достатньої впевненості у тому, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Інформація, отримана внаслідок процедур оцінки ризиків і пов’язаних з ними заходів контролю, використовувалась нами як аудиторські докази для підтвердження оцінок ризиків суттєвого викривлення. 8. Основні відомості про аудиторську фірму 8.1 Назва суб’єкта аудиторської діяльності: ТОВ АФ “Украудит ХХІ – Київщина“. 8.2 Код за ЄДРПОУ 30160928. 8.3 Дата реєстрації – 04.09.1998 р. Свідоцтво видане Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області. Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців 1 339 120 0000 002 086. 8.4 Ліцензія № 001985 від 23.09.1998 р. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 1985 від 26.01.2001 р. 8.5 Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів № П000104 від 21.05.2013 року . 8.6 Юридична адреса та місцезнаходження: Україна, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Жовтнева, 23. 8.7 Тел.: (04598) 7-14-72, факс: 390-76-64 8.8 Перевірку проведено: ? аудитором Пилипенко Л.В. (сертифікат № 006872 від 22.12.11 р.). 9. Основні відомості про умови договору на аудиторську перевірку 9.1 Підстави для проведення перевірки: ? Закон України “Про аудиторську діяльність ” в редакції від 14.09.06 р. № 140-V; ? Договір на аудиторську перевірку від 23.12.2013 року, № А-20-13/10. 9.2 Початок перевірки 24.02.2014 р. Закінчення перевірки 07.03.2014 р. Додатки: Додаток 1 – Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.13 р. (Ф.№1); Додаток 2 – Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік (Ф.№2); Додаток 3 – Звіт про рух грошових коштів за 2013 рік (Ф.№3); Додаток 4 – Звіт про власний капітал за 2013 рік (Ф.№4). Додаток 5 – Примітки до річної фінансової звітності за 2013 рік. Директор ТОВ «Украудит ХХІ – Київщина» Аудитор Г. І. Федкевич (сертифікат серії А № 000824 від 29.02.96 р.) Аудитор Л.В. Пилипенко (сертифікат №006872 від 22.12.11 р.) 07.03.2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: